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預算應該像一張清晰的圖紙，即便高樓大廈沒有建成，我們也能從圖紙中描繪其未來的模樣。但在實際預算管理的過程中，由于核算模式及管理流程單一等問題，預算模塊很難為醫療機構提供充分的戰略導向及價值升值。面對快速變化的外部環境及海量增長的各類數據，醫療機構應該如何重塑預算模塊，為經營活動提供更加精細化的指導方針？今天，我們將從醫療機構預算管理面臨的挑戰、全面預算管理流程及體系搭建、全面預算管理流程價值和應用4個維度為大家詳細解答，并全面闡述HRP系統的價值。

01醫療機構預算管理面臨的挑戰

挑戰一：重點為單純的會計核算

很多醫療機構把預算看成是單純的財務行為，把預算的編制和控制交由給財務部門單獨負責。這就造成了在預算管理的過程中，財務與業務間的配合不夠緊密，導致預算缺乏統一性和科學性。

挑戰二：單一的管理流程

預算編制、控制、執行及預測等流程都是單一的財務口徑，缺乏與其他部門的信息協同。這讓業務部門難以及時準確地了解預算詳細數據，很難充分參與到預算管理中，最終使得預算管理流于形式，無法發揮作用。

挑戰三：傳統的支出報賬

很多機構沒有實際的提報預算環節，真正發現資金流動的時候已經到達報賬環節了，預算控制嚴重滯后。

從以上三點不難看出，過去粗放式的預算管理已經不符合時代對醫療機構發展的要求，醫療機構亟需精細化的預算管理模式提升整體管理水平。而在康博嘉17年來的客戶實踐中，業財融合的全面預算管理HRP系統正是突破這些困境的解決方案。

預算管理不應該止步于財務單線流動，而應該是強調業財融合的預算全生命周期管理，財務人員和業務人員必須共同參與其中，通過上下游部門之間信息協同，使醫療機構的運營和發展目標相吻合，最終讓HRP系統實現核心價值，達到精準管控業務、提升醫院經濟效益的目的。

02全面預算管理流程及體系搭建

一個完整的預算管理全流程閉環應該由以下6部分構成：

l 戰略規劃

包括戰略規劃、市場規劃、IT規劃和人力資源規劃等在內的中長期戰略及目標設定。

l 目標分解

各級單位明確自己業務目標，并制定相應的業務計劃及投資、運營需求。

l 預算編制

根據業務目標，計劃所需資源（員工、耗材、資金等）、成本、投資，編制及審核。

l 預算控制

根據年度和滾動預算對公司實際運營發生的業務活動及費用進行控制。

l 分析報告

客觀、準確、及時記錄業務活動及消費資源，對預算和核算進行差異分析。

l 滾動預測

根據目標完成情況對下一時段進行預測，按既定的預算滾動頻率，對原有方案進行調整和補充，并持續優化推進。

而要搭建滿足這6點的全面預算管理體系，醫療機構必須先滿足以下條件：

首先，需要根據醫院現狀、業務特點及管理需求制定預算具體目標及內容；然后建立以制度為基礎、流程為保障、核心業務為主線、管理分析報告為主體的預算模型業務架構體系；再根據醫院具體經營模式和組織架構體系，制定標準預算管理方案及預算管理層級；最后需要一個完善的HRP系統作為抓手，支撐多種預算模型，將業財融合的整個流程進行數據集成。

康博嘉智慧管理HRP系統就為復星醫療集團旗下佛山禪誠醫院和美中愛瑞腫瘤醫院提供了全面預算管理系統，支持預算全過程管理，做到事先有編制，事中有控制、事后有數據分析，合理調控運營成本，提升機構整體運行效率。

03全面預算管理流程價值

常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理是醫療機構高質量運行的有力支撐，在推動業財融合、加強部門間協作交流、優化資源配置、實現經營目標等方面發揮著無法替代的作用。而為了保障全面預算管理能實現其自身價值，以下兩個方面不可忽視。

第一，信息IT系統必須貫穿預算管理全過程，建立編制申報-審核-批復-發布-控制-執行-分析于一體的標準化工作流程。同時，系統要能支持前置把控、線上審批、一次信息錄入全程共享、預算執行后財務自動入賬等功能，做到對預算全流程的精準控制。

第二，在搭建好了全面預算管理的“骨架”后，機構管理者就該把目光聚焦在數據當中。通過多口徑、多維度、可透視鉆取、可鏈接業務的數據，洞察機構運營中的“關鍵點”。一方面可以及時調整偏離業務目標的活動，完善風險防控機制，另一方面也可以整合各部門資源，充分發揮財務管理對經營的指導作用，讓各級目標和機構戰略發展總目標始終保持統一步調。這樣的全流程預算管理才稱得上是醫療機構的“智慧大腦”。

04業務有據可行，財務有據可依

那么，在這樣一個完備且高效的全流程預算管理中，是如何推動業財融合的呢？這里我們通過一個小例子，讓大家直截了當發現其中“奧秘”。

普通的OA系統，就像一個“傳聲筒”，采購申請和費用報銷僅僅作為一個記錄，通知各級領導查看，缺乏預算控制及時性，也不能將預算的扣減凍結信息反饋回預算管理系統。

而在全流程預算管理中，預算輸出可以和業務過程的執行緊密結合。比如說采購申請，管理系統可以在提交環節時保留預算，在實物入庫或者服務驗收后，將預算保留轉換為預算實用。同時，在整個預算過程管控結束后，預算核銷會同步到財務核算系統中，成為財務預實對比中的核心數據。

業務線上可以實時調用和凍結預算，也可以查看業務預算執行情況，比如說采購申請具體明細及最后的入庫情況；而財務線則將全部數據潛移默化地記錄下來。最后，醫療機構可以憑借業務執行口徑和財務核算口徑輸出的兩套數據，對預算進行無偏差的整體管控。

預算不是一場數字游戲，而是圍繞戰略目標的設立進行思考的一個過程。這個過程常常會耗費數月時間打磨，協調各部門、各業務單元的力量對機構未來的資源和發展目標進行統一規劃和實踐。但這些都是值得的，因為只有經歷這次“陣痛”才能在日新月異的變化中降低經營風險，不斷優化迎來突破。